个人独资企业，简称“个独”，因其能帮助企业及个人合理避税而走红，但是，个独企业如何交个税？个人独资企业避税怎么操作？51个税给大家讲一讲个独企业避税“关键”——核定征收！

一、什么是个人独资企业？

1、含义

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

2、特点

（1）具有灵活经营的特点和优惠的税收政策

（2）个人独资企业税务筹划可以产生价值

3、优势

（1）个人独资企业资产所有权、控制权、经营权、收益权基本都是由投资方把控

（2）个人独资企业的成立简单方便，因为其是小规模纳税人，注册及解散都不复杂

（3）个人独资企业免缴企业所得税，也没有股东的分红税，当有多个独立的业务时，可以创办多家个独，降低每个企业的所得税，达到节税的效果；

（4）个人独资企业对于所得税的征收方式，有些地区申请核定征收比较简单。

二、个独企业如何交税？

51个税表示，个人独资企业缴纳的税种，主要有个人所得税、增值税和附加税，那么，个独企业如何交个税？如何交增值税？具体内容如下：

1、个人独资企业按照“生产、经营所得”项目征收个人所得税，适用5%-35%的累进税率。

2、小规模纳税人的个独企业增值税税率为1%（备注：小规模纳税人减免增值税政策期限截止时间为2020年12月31日）。

3、附加税税率按所在区域不同分为12%、10%和6%，其中，小规模纳税人的附加税则是减半征收，为增值税的6%、5%和3%。

三、如何利用个人独资企业进行合理避税？

在讲到合理避税这个话题时，很多人推荐成立个人独资企业，那么，个独企业为什么这么受欢迎呢？

51个税提醒，个人独资企业避税“关键”是：不用交企业所得税，且个人所得税核定征收！

核定征收，是指由税务机关根据纳税人情况，由于其账目不健全，资料残缺或难以取得进项发票，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率，征收税款的征收方式。

以往来说，企业都会通过开发票的方式来进行一定程度的避税，但随着金税三期和相关政策的出台，开发票的要求越来越严格。

所以，为了追求合法合规节税，大多数企业和高收入者会重点考虑选择个人独资企业来进行税务筹划。

例如，当个人收入较高（参考标准：年收入36万元以上），可以考虑通过成立个人独资企业，将个人收入转变为个独企业的营业收入。

此外，如果将个人独资企业注册在税收洼地，还能享受当地的税收优惠政策（例如：个税核定征收），同时也无需缴纳企业所得税，因此大大降低了纳税成本。

【税务筹划案例】

北京某科技公司顾问王某，2020年全年顾问费用120万元，除此之外，无其他收入来源及特殊扣除情况。

不考虑预扣预缴情况下，综合所得个税：[120×（1-20%）-6]×35%-8.5920=22.9万元

若成立个人独资企业，将其原来的劳务报酬所得转换为个独企业提供高级咨询服务，那么，缴税如下：

增值税：0元（备注：小规模纳税人增值税免税标准为月销售额10万元，即年销售额120万元）

附加税：0元（备注：实际缴纳增值税为0，附加税为0）

经营所得个税：120×10%×20%-1.05=1.35万元（备注：核定应税所得率为10%）

对比计算结果可知，个人独资企业通过核定征收的方式，合理节税幅度大，本来王某需要缴纳22.9万元个税，现在只需缴税1.35万元即可。