又到年底了，很多股东在得到分红后，却不知道该怎么规避股东分红个人所得税，表示税负压力大。接下来，51个税税务专家来讲一讲小企业股东分红避税案例，希望对各位老板有所帮助！

企业的股东可以分为法人股东和自然人股东，本篇文章主要以自然人股东为对象，讨论取得分红后如何合理避税的问题。

一、股东分红个人所得税计算方法

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

此外，根据个税法规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。

个人取得上市公司股票分红，计税如下表：

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

即应纳税额=应纳税所得额*20%

一般来说，股东分红金额较大，纳税成本会较高，因此，合理的税务筹划满足了股东或者一些高收入人群的节税需求。

二、股东分红税务筹划案例

杭州某企业股东何某，预计可取得分红200万，同时，何某公司应对该笔分红进行个税代扣代缴。

通过计算，可知何某的应纳税额为200*20%=40万元。面对如此高的税费，他该怎么规避股东分红个人所得税呢？

51个税税务专家表示，可对该笔分红进行合理的税务筹划。通过在51个税合作的税收优惠园区内设立一家个人独资企业，以业务嫁接的方式，改变业务关系，将原本的分红收入转变为生产经营所得，并享受生产经营所得核定征收的政策。

优点：

（1）个人独资企业无需缴纳企业所得税

（2）利润在交完经营所得个税后可以直接分配给投资者个人，无需再缴纳分红个税。

此时，何某的200万收入需要缴纳的税费如下：

增值税=200/(1+1%)*1%≈1.98万元（备注：2021年1月1日起，除湖北省外，其他地区小规模纳税人，暂继续减按1%征收率征收增值税）

增值税附加税=1.98*5%=0.10万元（备注：所在地县城镇）

生产经营所得个税=200/（1+1%）*10%*20%-1.05=2.91万元（备注：核定应税所得率为10%）

税费合计=1.98+0.10+2.91=4.99万元

通过该种方式进行筹划后，税负率仅为2.49%，大大减轻了何某的税负压力！

从上述小企业股东分红避税案例我们可以发现，各位老板都十分关心的股东分红个人所得税问题，通过个人独资企业的形式，进行税务筹划后，可以合理避税！

【51个税提醒】各位纳税人在进行税务筹划时，一定要结合具体情况慎重考虑，选择合法合规的筹划方式，并提前进行规划。