到了年底分红的时候，很多自然人股东又喜又愁，喜的原因不言而喻，可愁的是什么呢？自然是股东分红的个人所得税。

很多老板直到公司分红的时候，甚至已经分红了也不知道自己需要交个人所得税。

那么这个“股东分红的个人所得税”究竟是什么意思呢？怎么交呢？

大家日常俗称的分红个税对应的其实是个人所得税中的“利息、股息、红利所得”，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率。

假设刘某当年度取得了公司分红100万，则刘某需要缴纳100*20%=20万的分红个税。

讲完了第一个问题，第二个问题又来了“刘某的这20万股东分红的个人所得税怎么交”。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条的规定：纳税人取得利息、股息、红利所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

所以，刘某这20万的分红个税正常情况下不需要自行申报，由公司在支付时代扣代缴个人所得税即可。

关于“分红”的那些常见疑问：

1、分红比例一定要按照出资比例进行吗？

回答：不一定，全体股东签订股东协议可以约定不按照出资比例分取红利。

2、股东如果是一个有限公司，分红怎么交税呢？

回答：如果股东为法人股东，则不需要缴纳“利息、股息、红利所得”个人所得税哦，同时，根据《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

3、公司盈利了一定要分红吗？

回答：不一定，根据公司法第一百六十六条相关规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

4、某有限责任公司以未分配利润转增自然人股东A某的实收资本，A某需要交个税吗？

回答：需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。这一过程相当于公司对自然人股东进行税后利润的分配，自然人股东用取得分红再投资到公司。

5、已计提但未发放的分红是否需要缴纳个人所得税？

回答：需要，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，收入所有人有权随时提取，即应当按照税法规定及时代扣代缴个人所得税。