51个税解答:股东分红的个人所得税
发布时间:2021-05-31阅读数:6452
到了年底分红的时候,很多自然人股东又喜又愁,喜的原因不言而喻,可愁的是什么呢?自然是股东分红的个人所得税。
很多老板直到公司分红的时候,甚至已经分红了也不知道自己需要交个人所得税。
那么这个“股东分红的个人所得税”究竟是什么意思呢?怎么交呢?
大家日常俗称的分红个税对应的其实是个人所得税中的“利息、股息、红利所得”,利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得,适用20%的比例税率。
假设刘某当年度取得了公司分红100万,则刘某需要缴纳100*20%=20万的分红个税。
讲完了第一个问题,第二个问题又来了“刘某的这20万股东分红的个人所得税怎么交”。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条的规定:纳税人取得利息、股息、红利所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
所以,刘某这20万的分红个税正常情况下不需要自行申报,由公司在支付时代扣代缴个人所得税即可。
关于“分红”的那些常见疑问:
1、分红比例一定要按照出资比例进行吗?
回答:不一定,全体股东签订股东协议可以约定不按照出资比例分取红利。
2、股东如果是一个有限公司,分红怎么交税呢?
回答:如果股东为法人股东,则不需要缴纳“利息、股息、红利所得”个人所得税哦,同时,根据《企业所得税法》第二十六条规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
3、公司盈利了一定要分红吗?
回答:不一定,根据公司法第一百六十六条相关规定,公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
4、某有限责任公司以未分配利润转增自然人股东A某的实收资本,A某需要交个税吗?
回答:需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。这一过程相当于公司对自然人股东进行税后利润的分配,自然人股东用取得分红再投资到公司。
5、已计提但未发放的分红是否需要缴纳个人所得税?
回答:需要,扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时,收入所有人有权随时提取,即应当按照税法规定及时代扣代缴个人所得税。