【环球时报综合报道】“年收入12万元以上属高收入人群，要加税!”上周，这则消息几乎在一夜之间引爆国内舆论。一时间，诸如“这个数目在北上广深只能吃土”的评论在社交媒体满天飞，众多网民抱怨“被高收入”。虽然该说法很快被辟谣，但相关讨论的热度仍未消退。有分析称，在媒体和网民纷纷就“高收入标准该如何界定”算账的背后，真正推动舆情发展、触动民众神经的是“加税”，或者说是个税改革。在如今的物价水平下，现行的个税制度与居民生活水平还匹配吗？社会收入如何分配才能更加公平？这恐怕是公众关注的核心所在。放眼其他国家，关乎每个人钱包的个税制度在政治、经济和社会领域都扮演重要角色。机制是否完善，执行是否到位，对个人生活的影响有多大……这些话题个个敏感，但个个无法避开。

日本：“国税厅的人比警察和法官还厉害”

日本从1887年开始征收个人所得税，在世界范围内是比较早开征个税的国家。目前，日本个税收入约占总税收的1/3，是该国第一大税种。作为贫富差距最小的国家之一，日本的个税制度在调节民众实际收入方面发挥了重要作用。

在相关法规中，日本没有专门针对“高收入人群”的定义。其个税制采用累进税率。年收入195万日元以内(15日元约合1元人民币)的部分，税率是5%。195万至330万、330万至695万、695万至900万、900万至1800万、1800万至4000万日元部分的税率，分别是10%、20%、23%、33%和40%。4000万日元以上的部分为45%。

需要注意的是，日本的“个人缴税收入”是实际收入扣除“控除”部分。“控除”包括抚养家庭、医疗、生命保险、社保、捐款等开支，地震、火灾、被盗等造成的损失也在扣除范围内。

日本对于“缴税收入”的划定，被认为能客观反映民众收入的实际情况，因此得到社会广泛认可。

不过完善税制只是一方面，日本把“谁来收”“如何征收”放在更重要的位置。日本国税厅可谓政府机构中的“战斗机”，工作人员从各个部门的精英中选拔，公务员将进入国税部门视为最高荣耀。在民众心目中，国税厅人员的地位也高于一般公务员。有看过日剧《半泽直树》的网民曾感叹说，“国税厅的工作人员比警察和法官还厉害”。

不同于俄罗斯、意大利等国在警察队伍中专设一支力量打击税收犯罪，日本将税收犯罪的刑事侦查权交由国税厅行使。也就是说，该部门公务员可行使刑事调查职能，可以预审案件，权力之大不言而喻。

当然，税务公务员的权威并不仅靠权力获得，还有认真负责的工作态度。《环球时报》记者一个朋友在东京开酒廊，曾有国税官员这样告诉他如何掌握酒廊的实际收入：在寒冬时节，一群出身东京大学等名校的税务人员每天晚上在门口数进出酒廊的人数，然后再去后巷的厨余垃圾存放处清点酒类品牌与瓶数，这样一做就是3个月。

在“如何收”方面，日本税制也有比较细致的设计。企业的经济往来被要求进行有据可查的银行转账，员工的薪资也必须通过银行转账发放。为进一步加强监管，日本于2015年推出了“个人号码制度”。个人与企业的任何一笔收入和金钱往来，都需要登记在“个人号码”下。如果不严格执行，将会以“偷税漏税”被处以刑事处罚。

日本对偷税者的处罚在多年发展中越来越严苛。1947年4月，日本国会立法规定的有期徒刑是1年以下，同年11月将最高刑期改为3年，1981年的税制改革提高到5年。值得注意的是，一旦被税务部门起诉，定罪率接近100%，近5年来，法院判决无罪的案件只有一起。

对于日本的税收问题，九州大学一名教授对《环球时报》说出这样的观点：“税收政策固然重要。某些不良政客为了背后的利益集团劫贫济富，出台的政策让人反感和恶心。不过，税收政策公平与否摆在面上，日本民众可以通过各种方式表达意见。但如果是在同样的政策下，由于监管不到位、工作不负责，有人交，有人少交甚至不交，这才损害了社会公平这个核心原则，比不恰当的税收政策恶劣得多!”

德国：“一年的收入，七个月的上缴”

“今天开始为自己工作!”德国《世界报》今年7月12日的一篇文章曾以这样的标题感慨德国的高税收：以目前的税率算，可以说德国人今年赚的钱中，7月12日以前的每一分钱都给国家缴税了，之后才开始真正为自己赚钱。

经合组织今年4月公布的数据显示，德国单身工作者2015年的收入里，49.4%用于缴税和社会保险，在经合组织34个成员里排名第三，前两位是比利时(55.3%)和奥地利(49.5%)。34个成员的平均税费比例是35.9%。去年，德国全职雇员平均年收入为4.7万欧元。

家住柏林的汽车工程师罗兰德对《环球时报》记者表示，他要缴纳十多种税收。其中最主要的是个人所得税：一是工资税，二是资本收益税，即对个人获得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。

罗兰德说，德国人不爱玩金融，除了有性格保守的原因，与资本收益税高也有关系，这项税率高达35%。

德国的个人所得税征收对象是，年收入超过8652欧元的单身工作者，已婚家庭是超过17304欧元。如果毛收入是6万欧元，拿到手在4万左右。德国联邦劳工局将年收入6万欧元以上的群体划入高收入阶层，这部分人约占德国在职员工的1/10。

“德国各级政府一共征收的税项加起来有38项之多”，德国柏林税务专家穆斯勒尔对记者表示，主要税种是所得税和增值税，占德国税收总量的30%和40%。

德国联邦纳税人协会今年早些时候公布的报告称，德国人每一个欧元中只有47.1欧分进入自己的口袋，其余的52.9欧分贡献给了国家税收和社会保险。调查显示，86%的受访者认为现今总体税收过高。税收约占德国GDP的30%。

“德国人的全民运动——偷税漏税”，德国媒体曾这样感叹。由于税收过高，许多德国人将钱转移到瑞士等国家，尤其是富人。2014年，时任德国拜仁足球俱乐部主席赫内斯被控利用瑞士银行账户逃税，少缴纳300万欧元税款。此事在当时引发德国公众的激烈议论。另外，前德国邮政董事主席祖明克、网球明星贝克尔等都被曝光过偷税，后补缴税款。

税务专家穆斯勒尔表示，德国10%的收入最高层，在全国各项税费上的开支最多，承担90%的税费。

“未来全球税收的总体趋势是，发达国家要减税，发展中国家增税。”穆斯勒尔认为，现在发达国家的各种税收加社会保险已在50%左右，而一些发展中国家的比例仍在30%左右。发达国家正在进行福利改革，减轻民众负担，但福利也减少了。而发展中国家要增加福利，民众的税收和社会保险会相应增加。