导读
不用缴纳税款和零申报是一回事吗？免税收入是否就做零申报呢？随着企业注册登记的门槛降低，越来越多的人加入了创业大军。
但在实务中，企业经常遇到当期纳税申报 “零申报”的情形，不少纳税人对零申报的涉税事项还是“一头雾水”。今天5哥为大家一次理清“零申报”！

下面我们先来看一看什么叫“零”申报！

01什么叫“零”申报？

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，即申报时应税收入数据填零。（比如还在筹建期、还未投入生产经营的企业）。

PS：“零”申报，指的是增值税、消费税、企业所得税等的零申报。

▲随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加已被免掉。政策依据：（国家税务总局公告2016年第6号）

▲不纳税申报税务机关会对企业进行处罚，并影响纳税信用等级；即使是做零申报也算是申报了。

换句话说：零申报可以解决不申报的问题。所以，有很多会计同行因为申报时间紧促，或怕麻烦，点开申报表，直接点申报，一个数都不用填，真是秒搞定。

02零申报五大误区财务人员要自查

错误理解一：当期不用缴纳税款就做零申报
公司为增值税的小规模纳税人，当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的，请问可以零申报吗?
答：不可以。按照相关规定，企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。

错误理解二：当期未发生收入就做零申报
公司为新开业的新办企业，没有发生收入，但是产生了增值税进项且已经做了认证处理，请问可以零申报吗?
答：不可以。虽然新办企业当月未发生收入，但是存在了进项税额，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是：在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从，而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

错误理解三：企业经营不下去了长期亏损，企业所得税做零申报
企业长期亏损，无企业所得税应纳税款，可以零申报吗？
答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损，从而会造成企业的损失。

错误理解四：免税收入做零申报
一家蔬菜批发公司是小规模纳税人，已经按相关规定办理了增值税减免税备案，这个季度销售未超相关额度，全部符合免税条件，可以零申报吗？
答：不可以。按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额为零，但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。

错误理解五：已预缴税款做零申报
一家建筑行业公司提供建筑服务的同时也销售一些建筑材料，该公司属于增值税小规模纳税人，季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额且代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款，请问是否可以做零申报?
答：不可以。虽然该企业代开发票且已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。
03零申报不是你想报就能报

1、零申报不是你想报就能报

一般我们认为只要公司没有啥业务，不就能零申报了嘛；还有的公司，有业务也隐瞒收入的，硬是要零申报，其实这都不对。

要求的零申报企业是：企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0，一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”…

有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？

有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。

2、6个月不经营，可能被吊销营业执照

《公司登记管理条例》明文规定：“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”

3、被吊销营业执照的后果

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

1）被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用；

2）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、监事、经理；

3）被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行组织清算的义务，拒不清算的，要承担由此而产生的法律后果；

4）被吊销营业执照的企业，应当将营业执照公章、合同专用章等缴回原登记机关，拒不缴回的，属违反登记管理法规的行为，可以提请当地公安机关协助收缴。利用应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营论处。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

被吊销营业执照和严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息将被锁入警示信息库，实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围，不但相关人员在其他企业的任职会列入监控范围，也方便投资人、交易对象、消费者进行市场调查，保障交易安全，这些不良信用记录并不因企业消亡或责任人离职而终结，将在相对较长的时间内在责任人个人名下不能消除，使其承担失信于社会的后果。

如果有你公司的话，请一定要走正规流程把公司注销掉，特别是同时还有税务遗留问题的。因为税务方面，是永久监控黑名单，就算是三年期满如再注册公司，还是一样会被追溯罚款。

04虚假零申报的后果

1、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为A级了；

2、长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，如降版降量等；

3、如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为D级；

4、如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这就属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查；

5、增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。

所以说啊，要想少交税，零申报这个方法可是不是处处适用的，还是按照规矩办事，才更省心。