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奖金个人所得税怎么算?奖金扣税太多很心疼,该如何节税?

发布时间:2020-06-17阅读数:22717

摘要:奖金个人所得税怎么算?奖金缴税太多很心疼,该怎么样才能合理避税呢?

最近,2019年度综合所得年度汇算清缴快要结束了,有很多纳税人来咨询51个税:奖金个人所得税怎么算?今天51个税就来集中回答一下大家的这个问题。

人们通常会把奖金分为绩效奖金和年终奖,实际上绩效奖金跟工资薪金是合并计算的,并不刻意区分,所以也不需要特意说明。只有年终奖目前有特别规定,准确的叫法是“全年一次性奖金”。本篇文章51个税就针对性说一说全年一次性奖金的计算和节税方法。

一、年终奖定义

全年一次性奖金(为方便理解,以下采取俗称“年终奖”),指的是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

二、年终奖优惠政策截止时间

根据财政部税政司2018年12月27日发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),居民取得符合164号文规定的年终奖,在2021年12月31日前,可不并入当年综合所得,单独计算纳税。

三、年终奖计算方式

年终奖合并申报和单独申报,适应的税率是不同的。

假如合并申报,年终奖就并入了综合所得,跟劳务报酬、稿酬、特许权使用费一起合并计税,适用综合所得税年度税率表。计算规则时:应纳税额=综合所得*对应税率-速算扣除数。

假如单独申报,年终奖的计税规则是:应纳税额=年终奖金额*年终奖金额/12的对应月度税率-对应速算扣除数,适用综合所得月度税率表。

51个税将通过两个实际案例,为大家详细讲解这两种计算方式。

四、实际案例

【案例一】张女士,2019年每月工资薪金为6000元,每月减除费用5000元,每月“三险一金”专项扣除1000元,每月专项附加扣除2000元。2020年1月拿到了全年一次性奖金12000元。

(1)单独计税

12000元÷12=1000元,对应“按月换算后的综合所得税率表”,适用税率为3%,速算扣除数为0,12000*3%=360元。

(2)并入综合所得计税

全年工资薪金个税应纳税额计算:(6000元*12+12000元)-5000元*12-1000元*12-2000元*12=-12000元。

结果显示,张女士选择“单独计税”的话,年终奖需要缴纳360元个税,而选择“并入综合所得计税”的话,应纳税额为负数,年终奖不需要缴纳个税,非常划算。

【案例二】李先生,2019年每月工资薪金为50000元,每月减除费用5000元,每月“三险一金”专项扣除2000元,每月专项附加扣除4000元。2020年1月拿到了全年一次性奖金100000元。

(1)单独计税

100000元÷12=8333元,对应“按月换算后的综合所得税率表”,适用税率为10%,速算扣除数为210,100000元*10%-210=9790元。

(2)并入综合所得计税

全年工资薪金个税应纳税额计算:(50000元*12+100000元)-5000元*12-2000元*12-4000元*12=568000元。

查找“个人所得税预扣率表一”,发现适用税率为30%,速算扣除数为52920,那么,568000*30%-52920=117480元。

结果显示,李先生的年终奖选择“单独计税”更划算,能省十几万元,可以买辆小汽车了。

五、年终奖如何计算更划算?

那么,奖金个人所得税怎么计算才更划算呢?

51个税总结:部分中低收入者,选择并入综合所得计税更划算;收入和年终奖收入较高,单独计税更划算!

【理由一】对部分中低收入者而言,如果将年终奖并入综合所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

如果将年终奖采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。

【理由二】对于高收入群体来说,年终奖单独计税,纳税额相对更少。因为单独计税不与当期综合所得合并计算,从而“分拆”收入,降低税率。

如果高收入群体选择单独计算年终奖后,整体税负仍然过高,51个税也提供了合理合法的节税方案。可以通过注册个人独资企业,把工资薪金、年终奖等任职受雇所得,转变成经营所得,再利用51个税的个独税收优惠园区,实现大幅降税。(点我即可免费领取节税方案

六、常见问题

1、公司是卖汽车的,去年年终奖励给销售冠军一辆车,该怎么计税?

这里的实物奖励也属于工资薪金所得,按照车的市场价格缴纳个人所得税。假如申报成年终奖,就按照车的市场价格计税。假如没有申报成年终奖,就合并到工资薪金里计税。除了汽车以外,奖励股票、低价购房等因任职受雇的非现金所得,都将实际所得的价值按照工资薪金计税。

2、多笔年终奖都可以享受单独计税吗?

不可以,每人每年最多只能享受一笔年终奖单独计税。假如单位报了多笔年终奖,只能选择其中一笔作为年终奖享受单独计税,其他并入综合所得计税。假如单位没报年终奖,也不能把任意一笔工资算作年终奖,享受单独计税。