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2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

发布时间:2020-08-31阅读数:17468

摘要:又到一年开学季!2020开学时间确定,不少家长苦恼:孩子“幼升小”、“初升高”,教育阶段有变化,个人所得税专项附加扣除信息如何填报?是修改还是新增?

又到一年开学季!2020开学时间确定,不少家长苦恼:孩子"幼升小"、"初升高",教育阶段有变化,个人所得税专项附加扣除信息如何填报?是修改还是新增?

2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

个人所得税专项附加扣除填报的政策依据

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定:

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

个人所得税专项附加扣除填报的注意事项

1、何时需要修改子女教育专项附加扣除信息?

(1)扣除比例

关于扣除比例,父母可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

51个税提醒,父母一定要考虑清楚扣除方式,因为在一个纳税年度内是不能更改的,可以在下一个纳税年度进行更改哦!

(2)申报方式

关于申报方式,纳税人有两种选择:“通过扣缴义务人”或“综合所得年度自行申报”。

其中,“通过扣缴义务人”指的是扣缴义务人为纳税人办理个人所得税预扣预缴申报时,需事先下载纳税人本次提交的专项附加扣除信息。

“综合所得年度自行申报”指的是纳税人本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除。

51个税提醒,如果想更改申报方式,可以通过个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端来操作,比较方便快捷!

2、何时需要新增子女教育专项附加扣除信息?

(1)有符合条件的受教育阶段

根据个人所得税相关政策规定,子女教育专项附加扣除主要包括四个受教育阶段,分别是:学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育和高等教育。

这里家长要特别注意:学前教育阶段指的是年满3岁至小学入学前,不考虑子女是否已经上幼儿园哦!

因此,只要你的孩子已满3周岁,即使今年9月并未上幼儿园,也可以享受子女教育专项附加扣除。

那么,问题来了:为什么0-3岁子女养育费用未被纳入专项附加扣除?

据悉,0-3岁的婴幼儿主要是养护,而非教育,所以,未将0-3岁入园前养护支出纳入专项附加扣除范围。

举个例子:

孩子年满3岁,2020年9月就要上幼儿园。

家长可以在个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端上新增子女教育专项附加扣除信息吗?

当然,可以!纳税人可以自行新增子女教育专项附加扣除信息。

2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

51个税提醒,以下几点要特别注意:

【当前受教育阶段起始时间】填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间,具体到年月。

【当前受教育阶段结束时间】纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间,具体到年月。

【子女教育终止时间】填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历教育的时间,具体到年月。

(2)当前受教育阶段发生变化

子女在一个纳税年度内发生升学,例如:“幼升小”、“小升初”、“初升高”等等,纳税人应新增一条子女教育专项附加扣除信息。

举个例子:

孩子从幼儿园毕业了,2020年9月就要上小学。

家长可以直接在个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端上把原先填写的子女幼儿园阶段的时间进行修改吗?

2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

千万不要点修改!当子女学籍由“学前教育”到了“义务教育”阶段,家长需要在个人所得税APP上新增一条信息。

因为修改扣除的时间会变成从2020年9月开始,那么,2020年1月—8月的子女教育专项附加扣除就无法享受了。

个人所得税专项附加扣除填报的实务操作

2020开学时间定了!子女教育阶段有变化,个税专项附加扣除要注意!

1、下载并登录个人所得税APP

2、添加子女相关信息(如已添加,跳过此步),具体步骤为:进入“个人中心”—“家庭成员信息”—“添加”—填写详细信息,并保存。

3、找到专项附加扣除填报入口,具体步骤为:进入“首页”—“专项附加扣除填报”或“(我要)办税”—“专项附加扣除填报”。

4、选择扣除年度及扣除项目,例如:勾选“子女教育”,即可进入子女教育专项附加扣除信息填写界面。

5、完善基本信息,包括:手机号码、电子邮箱、联系地址。

6、填写教育信息,包括:当前受教育阶段、当前受教育阶段起始时间、当前受教育阶段结束时间、子女教育终止时间、就读国家(地区)、就读学校等。

7、设置扣除比例,可选择50%(平均扣除)或100%(全额扣除)。

8、选择申报方式,可以选择“通过扣缴义务人申报”,即纳税人现在所在的单位;或者“综合所得年度自行申报”,即2021年个税汇算清缴时再享受扣除。