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差旅费变了,你知道吗?7月1日起,最新最全的入账、抵扣、扣除方式,看这里!

发布时间:2021-07-15阅读数:5396

摘要:7月1日起,关于差旅费最新最全的入账、抵扣、扣除方式全面解读

最近,有小伙伴来咨询差旅费的问题:差旅费能抵扣进项吗?我们是分公司,总部的人来我们这出差,让我们报销费用,合理吗?

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个税税姐查阅并整理了相关资料,关于差旅费的相关答复和操作,一起来看看吧。


01 什么是差旅费?

根据《中央和国家机关差旅费管理办法》规定:工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。另外,比如行李在办理托运时产生的费用、订票手续费等,也可以算进差旅费中。

02 差旅费入账时是计入什么会计科目?

举例:

业务主管小刘最近出差,火车票的金额是300元,住宿费500元,餐补两天共计200元,如何入账?

分录如下:
借:管理费用-差旅费 975.23
应交税费-应交增值税(进项税)24.77 =300/1+9%*9%
贷:银行存款 1000

03 哪些票据可以进行进项抵扣?

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.
取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.
取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

04 需不需要缴纳个税?

分两种情况:

1. 取得发票,凭票报销的,不用缴纳个税;
2.
以补贴的形式并入工资中发放,那就要按照工资薪金来申报个税了。

05 直接扣除和限额扣除怎么划分?

. 可直接税前扣除的

1.管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”;

2.企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费,计入的是“管理费用——董事会经费”;

3.销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用(营业费用)——差旅费”;

对于这些费用支出,税法没有限制性规定,只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。

. 只能限额扣除

1.企业为达到宣传的目的,邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”,按税法规定限额扣除。

2.因交际应酬等发生的差旅费,应计入“业务招待费”,按税法规定限额扣除。

3.报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的(回家探亲费等),应计入“职工福利费”,按税法规定限额扣除。

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目,有关它的政策变更,你都了解了吗?如果还有疑问,欢迎关注【51个税管家】,了解和学习更多的财税行业信息与知识!

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