2024年最新个税计算器明年起年终奖或要多交个税，对你影响有多大？
发布时间：2021-12-14阅读数：68452
年终奖个税减税优惠政策
实施期限到今年12月31日
明年1月1日起
这项减税优惠政策正式到期
年终奖需要并入综合所得来计税
中高收入者
明年起年终奖要多交个税
我们口中所说的“年终奖”，在税法上指的是全年一次性奖金。居民个人取得全年一次性奖金，将并入当年综合所得计算纳税。主要影响中高收入者，明年起他们获得的年终奖需要多缴纳个税。
因为一般来说低收入者不用缴纳个税，即便缴纳个税也绝大多数适用最低档3%税率，而这跟年终奖最低个税税率3%档次相同，因此明年起年终奖优惠政策取消，不会对低收入群体有影响，因此主要是中高收入者受影响。
以上述1万元年终奖为例，明年起个税优惠政策取消后，适用具体税率是纳税人全年最终应纳税所得额对应的综合所得税率（3%~45%）（详见下图）。
合并计算举例分析
比如，全年的应纳税所得额在10万元，根据上图，1万元年终奖需要按照10%税率纳税，即1万元需要纳税1000元，到手9000元。这相比单独计税，到手年终奖少拿700元。
当然收入越高，适用税率越高，相应年终奖优惠政策取消后，年终奖需要缴纳个税规模越大。一个最极端的情况，如果全年应纳税所得额超过96万元，将适用最高的45%边际税率，那么每1万元年终奖需要纳税4500元，税负明显增加。
当然，按照一些机构的年终奖调研数据，去年白领获得的年终奖平均数不超过1万元，一些大城市年终奖平均数也没超过2万元。按照这一水平测算，年终奖优惠政策取消后，到手年终奖可能会少百元至几千元之间。
你已经享受优惠政策了吗
一般来说，企业发放年终奖习惯在春节前发放，也就是2022年2月1日之前。而目前上述年终奖个税优惠政策有效期为2021年12月31日。
为了让员工少交一笔年终奖个税，显然有发放年终奖计划的企业，应该在今年底之前发放，才能让员工享受年终奖优惠政策。
不过有一种较为普遍的情形，即不少企业在今年初发放了员工去年的年终奖，那么今年底前提前发放年终奖，还能享受年终奖优惠政策吗？答案是不能。
今年发年终奖在时间上属于优惠政策有效期内，但是如果企业在今年年初时已经用过了年终奖政策的，则即便今年发放，也不能再用。年终奖政策一年只能用一次。
如何确定年终奖的税款所属年度
（取得奖金的时间）
不同企业发放年终奖的时间也不同，所以会出现在工资属期上发放的是“2021年度”的年终奖，但在税法上，个人所得税以扣缴单位支付所得的时间（即单位发放年终奖的时间）确定税款所属年度，在取得所得的次月进行纳税申报。
因此，与工资属期的理解上存在差异。
举个例子
老王任职的公司在2021年12月发放“2021年度”的年终奖，税款所属时间为2021年12月。
小张任职的公司在2022年1月发放“2021年度”的年终奖，税款所属时间为2022年1月。
检查税款所属年度
是否使用过单独计税方式
并且在2022年前，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。
这项政策所说的“一个纳税年度内”，指的就是税款所属年度哦！因此，确定税款所属年度很重要，将会决定您该笔年终奖能够适用哪种计税方式！
注意事项
如何查询年终奖的纳税记录？
建议您直接向单位财务或者报税人员进行了解，或是登录手机个人所得税APP“收入纳税明细查询”中查询“2021年度”的收入及纳税情况是否含有“全年一次性奖金”单独纳税申报的记录。
不妨试试税务筹划？
这个新规使得很多人是即心痛也“肉痛”！特别是对于工资高，年终奖高的人。51个税可以为你定制免费的税务筹划方案。可以通过注册个人独资企业/个体工商户，再利用51个税的税收优惠园区，实现大幅降税。
这种模式也是国家完全支持的方式，趁政策还没有实施，赶紧行动起来吧！提醒：高薪人士或者企业需要年终奖税筹的，最好寻求专业人士的建议，了解是否适合自己的实际情况，进行税收优化，毕竟个税税务筹划是一项专业性较强的工作。
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