2024年最新个税计算器你的年终奖要交多少税？
发布时间：2021-12-24阅读数：95438
转眼又到年底
奋斗了一年
小伙伴们最期待的是不是年终奖呢
不过从明年起年终奖的计税方式将迎来新变化
年终奖是否要多缴税了？
年终奖提前到今年年底前发放
能否少缴一笔年终奖个税？
01
年终奖计税将迎新变化
2018年底，财政部和国家税务总局联合发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。
《通知》明确
居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，按照应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数的计算方式单独计税即可。
同时，也可以选择按照应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数的计算方式并入当年综合所得计算纳税。
纳税人可根据自身情况自行选择计税方式。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，单独计税方式不再执行。
注意：由于多数企事业单位年终奖可能要2022年1月以后发放，也就是说，多数工薪族的今年年终奖，可能都不能再享受单独计税，而要合并到年度综合所得计税。
02
高收入群体税负将增加
明年起实施的年终奖计税新变化，是否意味着大家的年终奖都要多缴税了呢？
一般情况下，年终奖计税方式并入综合所得，可能使综合所得增加，而适用更高一级次的税率，从而缴纳的个税增多。
但是新变化主要影响中高收入者，明年起这类人群年终奖的税负会增加。普通收入群体则不必过于担心，即使缴纳个税，绝大多数也适用于3%税率，与年终奖单独计税最低个税税率3%档次相同。
举个例子
A
A的年应纳税所得额2万元（税前收入扣除三险一金、6万元减除费用、专项附加扣除等后的计税税基），如果他的年终奖为1.5万元，那么他全年的应纳税所得额是3.5万元，无论年终奖单独计税还是合并计税，都适用3%税率，计税方式变化对A并没影响。
B
B的年应纳税所得额10万元（税前收入扣除三险一金、6万元减除费用、专项附加扣除等后的计税税基），假设他的年终奖为10万元，如果合并计税（也就是今年以后的计税方式），适用20%的税率，缴纳个税为23080元。
同样的情况，假设单独计税（今年仍可选择的计税方式），10万元年终奖适用10%的税率，缴纳个税为9790元，另外10万元部分适合10%税率，个税为7480元，总共个税是17270元。
在这个案例中，同样的情况下，B明年就要比今年多缴5810元个税。
因此也有人整理了一些规律
●当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计税，缴税额最少；
●当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独计税和并入综合所得计税没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变；
●当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独计税和并入综合所得计税差别较大。
03
今年底前发年终奖能否单独计税？
考虑到年终奖的计税新变化，不少公司的财务人员纷纷咨询：“年终奖提前到今年12月底前发放，是否可以享受单独计税？”
答：主要看今年是否享受过年终奖单独计税的优惠政策。
据介绍，国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
也就是说，如果今年年初企业发放了员工2020年度的年终奖，员工已享受了一次年终奖单独计税的优惠政策，即便今年底提前发放2021年年终奖，也不能再享受。如果企业2020年的年终奖在2020年12月发放，那么今年12月发放2021年的年终奖，则可以享受单独计税。
注意事项：如何查询年终奖的纳税记录？
建议您直接向单位财务或者报税人员进行了解，或是登录手机个人所得税APP“收入纳税明细查询”中查询“2021年度”的收入及纳税情况是否含有“全年一次性奖金”单独纳税申报的记录。
04
如何确定取得奖金的时间
不同企业发放年终奖的时间也不同，所以会出现在工资属期上发放的是“2021年度”的年终奖，但在税法上，个人所得税以扣缴单位支付所得的时间（即单位发放年终奖的时间）确定税款所属年度，在取得所得的次月进行纳税申报。
因此，与工资属期的理解上存在差异。
举个例子：
老王任职的公司在2021年12月发放“2021年度”的年终奖，税款所属时间为2021年12月。
小张任职的公司在2022年1月发放“2021年度”的年终奖，税款所属时间为2022年1月。
