51个税研究院基于对社交电商行业的大量调查，通过数位专家的研究探讨，最终此份《社交电商财税研究报告》完成撰写。

全报告由“行业发展”“商业模式”“税务痛点”“解决方案”四大部分构成。“行业发展”展现了我国社交电商随着网络经济发展，从发展期逐步进入稳定发展期的快速成长状态。“商业模式”从四种典型的模式出发，探讨研究了不同模式下社交电商的产业链与盈利模式。“税务痛点”围绕社交电商税务优化需求，深度剖析了社交电商佣金结算、公转私等税务痛点。“解决方案”通过大量事实案例、调研数据总结出一套标准化方案，助力社交电商行业完成财税合规。

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发展概况：社交电商市场发展历程

随着网络经济的发展，“社交+电子商务”营销模式的出现，使社交电商成为人们广泛关注的话题。在诸多发展要素的合力驱动下，中国社交电商行业快速成长，从探索期逐步进入稳定发展期。社交电商初始于微商群体，此后衍生不同的平台模式创新，并迎来爆发式增长，未来将逐渐走向规范化。

社交电商产业链：

按照流量获取方式和运营模式的不同，目前社交电商可分为拼购型、会员制、社区团购以及内容型四种典型的商业模式。

商业模式：会员制社交电商产业链:

会员制社交电商是在社交的基础上，以S2b2C模式运作实现商品流通的新零售模式。平台通过有吸引力的晋升及激励机制让店主获益，推动店主进行拉新和商品推广;同时店主在平台消费购买商品时也会享受优惠，提升了平台会员的活跃度和忠诚度。

其商业模式核心在于整合供应链，平台提供标准化中后台服务并赋能给小b店主，店主负责前端引流和C端用户维护，形成信任关系背书的社交销售场景。创造的价值是省略经销商等中间环节，将供应商和消费者直接连接。

商业模式：社区团购社交电商产业链

社区团购模式也是S2b2C的一种，是以生鲜等高频消费品类切入，在社交的基础上，依靠社区和“团长”资源实现商品流通的新零售模式。社区团购是围绕“团长”进行的人“人、货、场”的重构。社区团购平台雇佣团长，部分为全职员工，并为团长提供商品物流、系统、运营、品牌、售后等全方位支持。团长基于社区邻里关系，维护社区居民用户，负责建群运营、推荐产品、售后服务。

常见税务问题：个人代理获取高额佣金却不缴纳个税

在社交电商平台上，作为分销商的个人，作为产品的营销推广人员，既是产品广告的经营者和发布者，也是产品经营者和销售者。因此，社交电商分销佣金的个税可以按照劳务报酬缴纳，也可以按照个人经营所得缴纳。当收入性质被认定为“劳务报酬所得”，根据《个人所得税法》的规定应当由支付报酬的一方代扣代缴个人所得税。

然而现行的佣金结算，基本是通过对私转账或者电商平台直接提现，个税根本没有处理。甚至许多电商公司压根不知道给灵活就业人员发佣金以后还要尽到代扣代缴责任。确实因为灵活就业人员数量太多，企业代缴个税是个难题。

还有些社交电商平台在向个人分销员支付佣金时，往往会是一刀切地以“税费”之名扣下收入中部分比例，但实际并未向主管税务机关缴纳该部分款项，因此个人分销员并未实现完税。

常见税务问题：私户收款的问题

很多电商老板赚钱一般怎么收款?相信大部分都是直接用个人的微信、支付宝和银行卡等私户收款，少量进公账。而公司利用个人账户收款很多是为了减少企业收入，试图“避税”。

并且社交电商涉及到个人渠道佣金打款时，很多不清楚该如何处理，对公户直接对私支付由此发生。

2020年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。

标准化税务解决方案：委托代征、个体工商户、自然人代开

方案工具介绍：结算云（灵活用工智能结算和个税申报平台）、金雀云（新个体经济数字化平台）

因为篇幅有限，仅展示部分内容

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